跨国企业如何避税

跨国企业如何避税

先说下怎么跨国经营.

理论上,一个单独的公司是不可能跨两个国家的.

因为国家是独立的,绝对权威的,并且是各不相同的.

一个单独的公司去完全遵守多个国家的法律法规是很难做到,

并且会出现很多问题的.

所以跨国经营一般是通过控股子公司来实现的.

举个栗子.

你全家一起卖包子.

你本人坐镇在中国卖包子,成立公司,包子 CHN.

你女儿在美国卖包子,成立公司,包子 USA.

你儿子在开曼卖包子,成立公司,包子 CYM.

你儿子女儿全听你的,

所以 包子 CHN 拥有 包子 CYM 和 包子 USA 100%的股权.

股权经营结构解释完毕.

现在谈谈怎么缴税.

你的 包子 CHN 在中国卖包子.

那你要不要给自己所在的中国缴税呢?

显然你要给中国缴税.

你包子是中国做的,包子是中国卖的,不交税,烧了你店哦.

但你做你的包子,和你女儿儿子只是控股关系,

你显然不用给美国开曼缴税.

同样的,你女儿儿子也要相应的给美国和开曼缴税.

而不用给你所在的中国交.

控股被控股,跟税无关,你是哪里的公司,就交哪里的税.

当然,由于你 100%控股你儿子女儿,所以他们的利润是要给你的.

到时候,你收到的利润还要再在中国缴税,因为你是中国公司嘛.

知道了怎么缴税,才能谈避税.

你和你儿子女儿,全家在你看来是个整体.

钱由谁来赚,放在谁那,你是无所谓的.

但在三国眼中,你们缴税的时候是三个独立的个体.

你适用于中国税法,女儿适用于美国的,儿子适用于开曼的.

三国的税法必然有差异.

税率有高有低.女儿那税率最高,儿子那最低.

都是卖包子,谁那卖出去不一样,当然挑个费用低的.

所以你和女儿都说自己的包子是儿子的 包子 CYM 卖的,都要在开曼缴税.

中国美国当然不同意,政府又不傻,你们明明就是在当地卖的,怎么说是开曼卖的呢?

骗人,不行,缴税.

而且由于你 100%控股,包子 CYM 的分红到了中国还要再缴税,你更不开心了.

所以你就开始想办法,怎么保证包子真的在开曼卖出去,分红也不缴税呢?

于是你决定产业转型,重整股权结构.

你中国的公司转型成生产企业,包子生产 CHN.

女儿美国的转型成研发企业,包子研发 USA.

儿子开曼的转型成销售企业,包子销售 CYM.

并且改由儿子的开曼公司100%控股.包子生产CHN 和包子研发USA.

这样,最后利润分红到了开曼的公司,不用交中国的高税率啦.

更重要的是,终于可以转移定价啦.

包子卖9块,研发成本2块,生产成本2块,销售成本2块.

最后利润是 3 块.

这三块,怎么缴税?

包子研发 USA,2 块钱研发了配方,3 块卖给包子生产 CHN.

包子研发 USA,赚了 1 块,在美国缴税.

包子生产 CHN,3 块买配方,生产包子花 2 块,6 块卖给包子销售 CYM.

包子生产 CHN,赚了 1 块,在中国缴税.

包子销售 CYM,6 块买包子,销售成本 2 块,9 块把包子卖出去.

包子销售 CYM,赚了 1 块,在开曼缴税.

但其实对你而言,包子卖 9 块,研发成本 2 块,生产成本 2 块,销售成本 2 块.利润是 3 块.

这利润是大家赚的,一家人,至于每个人分多少,其实不重要.

所以,3 块如果都在开曼缴税,不是可以税率低一点?

包子研发 USA,2 块钱研发了配方,就 2 块成本价卖给包子生产 CHN.

包子生产 CHN,2 块买配方,生产包子花 2 块,就 4 块成本价卖给包子销售 CYM.

这样 包子研发 USA 和 包子生产 CHN 都没利润了,还交什么税.

包子销售 CYM,4 块买包子,销售成本 2 块,9 块把包子卖出去.

包子销售 CYM,赚了 3 块,在开曼缴税.

这就是转移定价,把利润留在税率低的国家的公司.

这是最最一般和通用的避税方法.

以上只是例子,可能不符合实际情况,但是道理是这个道理.

当然,为了应对这些,各国政府也有相关的手段来打击这些避税行为.

所以现实中,跨国公司各子公司分工会更明确,股权结构会更复杂,定价手段也更多样化.

但核心思想就是通过复杂的关联交易使得应税收入减少,并保留在税率更低的分公司.